Как читать расчётный листок: расшифровка каждой строки

Что такое расчётный листок и зачем он нужен

Расчётный листок — это письменное извещение о том, из чего сложилась ваша зарплата за месяц. Работодатель обязан сообщать вам о составных частях зарплаты, о размерах иных начисленных сумм — в том числе компенсации за задержку выплат, — о размерах и основаниях всех удержаний и об общей сумме, которая подлежит выплате. Это не формальность: без листка нельзя проверить, что оклад, доплаты и премии начислены верно, а налог и удержания посчитаны правильно.

Листок могут выдавать на бумаге, присылать на почту или показывать в личном кабинете. Если ваш работодатель вообще не выдаёт его, вы вправе потребовать листок письменно — это прямая обязанность из статьи 136. Ниже — разбор типового листка, каждую строку которого вы можете сверить со своим.

Строка за строкой: что означает каждая часть листка

Девять строк примера и ещё четыре, которые встречаются в листках чаще всего. У каждой — короткий ответ, разбор и подсказка, на что смотреть при проверке.

1Расчётный период и долг за организацией

Расчётный период — месяц, за который начислена зарплата. Даты выплат от него отличаются: аванс приходит внутри месяца, окончательный расчёт — в следующем. Закон требует платить не реже чем каждые полмесяца, а день выплаты установить не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, деньги выдают накануне.

Строка «долг за организацией» — это то, что работодатель должен вам с прошлых периодов. В идеале там ноль. Ненулевое значение — повод спросить в бухгалтерии, за что и до какого числа.

На что смотреть. Если день выплаты в договоре позже 15-го числа следующего месяца, условие противоречит статье 136.

2Оклад

Оклад — фиксированная часть зарплаты за исполнение обязанностей в календарный месяц, без компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (статья 129). Он записан в трудовом договоре.

Если вы отработали не весь месяц, оклад пересчитывают пропорционально: оклад ÷ рабочие дни месяца × отработанные дни. Например, при окладе 90 000 ₽ и 22 рабочих днях один день стоит 4 090,91 ₽. В листке рядом с окладом обычно указано «22 из 22» — сколько дней вы отработали и сколько было в месяце по календарю.

На что смотреть. Оклад в листке должен совпадать с трудовым договором и дополнительными соглашениями. Расхождение — самая частая причина споров.

3Доплаты и надбавки

Доплаты и надбавки компенсационного характера — часть заработной платы. Их платят за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных: совмещение должностей, ночные часы, сверхурочная работа, вредные условия, особые климатические условия (статья 129). Размеры определяются законом, коллективным договором, локальными актами и трудовым договором.

В листке они идут отдельными строками. Если вы работали ночью, сверхурочно или в выходной, а строки с доплатой нет, спросите в бухгалтерии, как это учтено.

На что смотреть. Каждая положенная доплата должна быть отдельной понятной строкой — так проще проверить, что о вас не забыли.

4Премия

Премия — стимулирующая выплата. Система премирования устанавливается коллективным договором или локальным актом: в нём определены виды премий, их размеры, сроки, основания и условия выплаты (статья 135). Если положение о премировании обещает премию за выполнение показателей и вы их выполнили, премия входит в зарплату и её нужно выплатить.

Разовая премия по приказу — усмотрение работодателя. В листке ежемесячная и разовая премии обычно идут разными строками, а годовая — отдельной выплатой.

На что смотреть. Попросите положение о премировании: там написано, что именно и за что вам положено.

5Всего начислено

«Всего начислено» — это все начисления за месяц до удержаний. В вакансиях такую сумму называют «gross» или «до вычета налогов». Именно с неё считается НДФЛ. В нашем примере 90 000 + 10 000 + 20 000 = 120 000 ₽. На карту придёт меньше: налог и удержания вычитают.

Если вы сравниваете предложения о работе, сравнивайте не эту строку, а «к выплате» или итог за год после налога — об этом есть отдельный калькулятор.

На что смотреть. Сложите сами все положительные строки: итог должен совпасть до копейки.

6НДФЛ

Работодатель — налоговый агент: он сам считает и удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет его в бюджет (статья 226 НК РФ). Ставка зависит от дохода с начала года: 13% с суммы до 2,4 млн ₽, 15% с превышения до 5 млн ₽, 18% до 20 млн ₽, 20% до 50 млн ₽ и 22% выше (статья 224).

Налог считается в полных рублях: меньше 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и больше округляется до рубля (статья 52 НК РФ). В примере 120 000 × 13% = 15 600 ₽. Если вы уже заработали с начала года больше 2,4 млн ₽, часть месяца попадёт под 15% — тогда налог в листке будет выше 13% от начисленного.

На что смотреть. Проверяйте НДФЛ: начислено × 13% для дохода до 2,4 млн ₽ с начала года. Посчитать на руки помогает калькулятор зарплаты.

7Аванс

Аванс — не удержание, а уже полученная часть зарплаты. Он стоит в блоке «выплачено» и вычитается из суммы к выплате. НДФЛ с аванса, как правило, не удерживают: налог считают и удерживают при окончательном расчёте за месяц, поэтому аванс приходит без вычета налога.

Закон требует выплаты не реже двух раз в месяц, так что аванс — это способ выполнить это требование. Размер аванса и день его выплаты записаны в трудовом договоре или правилах внутреннего распорядка.

На что смотреть. Сверьте аванс с выпиской по карте: сумма и дата должны совпасть.

8Долг за работником

«Долг за работником» — редкая строка: она появляется, если вам выплатили больше, чем начислено. Излишне выплаченную зарплату нельзя взыскать с работника, кроме счётной ошибки, вины работника в невыполнении норм труда или простое, установленной органом по разрешению трудовых споров, и неправомерных действий, установленных судом (статья 137).

На что смотреть. Если строка не нулевая, уточните, откуда возникла переплата и будут ли удержания.

9К выплате

«К выплате» — итог, который вы получаете на руки при окончательном расчёте: начислено минус НДФЛ, минус другие удержания, минус уже выплаченный аванс. В примере 120 000 − 15 600 − 40 000 = 64 400 ₽.

Работодатель обязан письменно известить вас об общей денежной сумме, подлежащей выплате (статья 136). Если сумма на карте отличается от строки «к выплате», сначала проверьте выписку: возможно, часть ушла по вашему заявлению — например, на добровольные взносы.

На что смотреть. Выведите формулу: начислено − НДФЛ − удержания − выплачено. Она должна давать ровно «к выплате».

Иные удержания

Удерживать деньги из вашей зарплаты работодатель вправе только в случаях, которые прямо названы в законе: неотработанный аванс, неизрасходованный и не возвращённый подотчётный аванс, счётная ошибка, неотработанные дни отпуска при увольнении (статья 137). Штрафы, «вычеты за опоздание» и подобное законом не предусмотрены.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате не может превышать 20% зарплаты, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50%. При нескольких исполнительных документах сохраняется 50% зарплаты. Для алиментов на несовершеннолетних детей и ещё нескольких видов взысканий предел — 70% (статья 138).

На что смотреть. Каждое удержание должно иметь основание в листке: документ, дата, сумма. Строка «прочее» без пояснения — повод для вопроса.

Отпускные

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (статья 136). В листке отпускные идут отдельной строкой, а НДФЛ с них удерживается при выплате. Если отпускные вовремя не выплатили, вы вправе потребовать перенести отпуск на другой срок (статья 124), а за задержку начисляются проценты (статья 236).

Как считаются отпускные, — отдельная тема; сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении посчитает калькулятор расчёта при увольнении.

На что смотреть. Отпускные должны прийти на карту минимум за три дня до отпуска, а не в первый день.

Страховые взносы

Страховые взносы — платёж работодателя сверх зарплаты. Их не вычитают из вашей суммы, и в листке они бывают указаны справочно — чтобы показать, во сколько работодателю обходится сотрудник. Если взносы вычли из вашей зарплаты, это нарушение.

На что смотреть. Взносов в блоке удержаний быть не должно.

Отработанное время

Отработано дней или часов — количество времени, за которое начисляется зарплата. При окладе и пятидневке указывается «22 из 22»; при сменном графике — часы по табелю; при сдельной оплате — объём выработки. Отсюда считается оклад за неполный месяц.

Отпуск, больничный и командировка в отработанное время не входят, для них есть отдельные строки.

На что смотреть. Сверьте дни с вашим календарём: болели, брали отпуск — это должно быть видно.

Как проверить листок за пять минут

1. Сложите начисления. Оклад плюс доплаты плюс премии должны дать «всего начислено». В примере 90 000 + 10 000 + 20 000 = 120 000 ₽.
2. Проверьте НДФЛ. 13% от начисленного для дохода до 2,4 млн ₽ с начала года: 120 000 × 13% = 15 600 ₽.
3. Посмотрите удержания. У каждого есть основание? Не превышают ли они 20% (50%, 70% в законных случаях)?
4. Вычтите выплаченное. Начислено − НДФЛ − удержания − аванс = сумма к выплате: 120 000 − 15 600 − 40 000 = 64 400 ₽.
5. Сверьте с картой. Аванс и остаток должны совпасть с выпиской по датам и суммам.

Сроки выплаты: что говорит закон

Зарплату нужно платить не реже чем каждые полмесяца. Конкретные дни выплаты записывают в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре — но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Если день выплаты выпал на выходной или праздник, деньги выдают накануне. Отпускные — не позднее чем за три дня до начала отпуска (статья 136 ТК РФ).

За просрочку любой выплаты работодатель обязан заплатить проценты — не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день задержки, причём независимо от вины (статья 236). Если задержка длится больше 15 дней, работник вправе, письменно известив работодателя, приостановить работу до выплаты; при этом за ним сохраняется средний заработок (статья 142). Исключение — категории работников, для которых такое приостановление не допускается: госслужащие, работники организаций, обеспечивающих обороноспособность, и некоторые другие.

Что можно удерживать из зарплаты

Закрытый перечень случаев — в статье 137 ТК РФ: неотработанный аванс, невозвращённый подотчётный аванс, счётная ошибка, неотработанные дни отпуска при увольнении (не при всех основаниях). Общий размер всех удержаний при каждой выплате не может превышать 20% заработной платы, а в случаях, установленных федеральными законами, — 50% (статья 138). НДФЛ в это ограничение не входит: сначала вычитается налог, а затем считаются удержания.

Если суммы не сходятся: что делать

1. Запросите расшифровку письменно. Заявление в бухгалтерию с просьбой объяснить конкретную строку и приложить документы-основания. Копию с отметкой о получении оставьте себе.
2. Сохраните доказательства. Листки, выписки по карте, договор, положение о премировании, переписку.
3. Обратитесь в трудовую инспекцию. Жалоба на невыплату или неверный расчёт зарплаты подаётся онлайн, например на портале «Онлайнинспекция.РФ».
4. Не пропустите срок обращения в суд. По спорам о невыплате или неполной выплате зарплаты и других выплат — один год со дня установленного срока выплаты, в том числе по выплатам при увольнении (статья 392). Общий срок по другим трудовым спорам — три месяца, по увольнению — один месяц.

Что должны выплатить при увольнении и как это посчитать — в калькуляторе расчёта при увольнении, а сколько останется на руки при найме — в калькуляторе зарплаты на руки. Если вы выбираете между двумя предложениями, сравните их в рублях за год.

Читайте также

• Расчётный листок — словарь: краткое определение и что в нём должно быть.
• Gross-зарплата и net-зарплата: чем отличаются суммы «до» и «после» налога.
• Зарплата на руки или до налогов — как понять, какую сумму называют в вакансии.
• Пособие по безработице и выплаты при сокращении — если вы теряете работу.